부가세 납부·환급 시 회계처리 방법 총정리｜예수금·대급금 예시까지!

부가세(부가가치세) 세금 납부나 환급을 받으면 회계처리를 어떻게 해야 할까?

 

부가세 신고 후, 회계처리까지 끝내야 진짜 마무리입니다

부가가치세 신고를 마쳤다고 모든 일이 끝난 걸까요?
부가세 납부나 환급이 발생했다면, 장부 회계처리도 반드시 필요합니다.
이 작업이 누락되면 재무제표에 오류가 생기고, 세무조사 리스크로 이어질 수 있어요.

 

하지만 실제로 회계처리를 하려면
"부가세 예수금? 대급금? 이걸 어떻게 분개하지?"
하고 막막한 분들이 많습니다.

 

그래서 이번 글에서는 회계 초보도 이해할 수 있도록

회계프로그램 [AI 얼마경리]가
부가세 회계처리 핵심 계정과목과
납부·환급 각각의 처리 예시 등을 정리했습니다.

 

 

 

1. 부가가치세 회계처리에 사용하는 핵심 계정과목 2가지

■ 부가세예수금 (부채 계정)

매출 발생 시 고객에게 받은 부가세 금액을 일시적으로 보관하는 계정입니다.
이 금액은 결국 국가에 납부해야 하므로 회사의 수익이 아닙니다.

예시)

• 상품 매출 1,000만 원
• 부가세 100만 원 → 부가세예수금으로 기록

 

■ 부가세대급금 (자산 계정)

매입 시 거래처에 지급한 부가세 금액을 기록하는 계정입니다.
추후 부가세 신고 시 매출세액에서 공제됩니다.

예시)

• 원자재 매입 500만 원
• 부가세 50만 원 → 부가세대급금으로 기록

이 두 계정을 정확히 기록해두면, 신고·납부·환급 전 과정에서 오류를 줄일 수 있습니다.

 

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2. 부가세 납부 시 회계처리 예시

매출세액 > 매입세액일 경우, 납부세액 발생

• 1~6월 매출세액(부가세예수금): 1,000,000원
• 1~6월 매입세액(부가세대급금): 800,000원
• 납부해야 할 부가세: 200,000원

📌 회계처리 순서 (요약):

 

부가세 과세기간 종료일 정산(상계) 처리
차변	금액	대변	금액
부가세예수금	1,000,000	부가세대급금	800,000
		미지급세금	200,000
부가세 실제 납부 시 회계 처리
차변	금액	대변	금액
미지급세금	200,000	보통예금	200,000

 

※ 만약 가산세 발생 시에는 ‘잡손실’ 등 별도 처리 필요
※ 세금계산서 및 납부 영수증은 증빙자료로 보관 필수

 

 

 

3. 부가세 환급 시 회계처리 예시

매입세액 > 매출세액일 경우, 환급 발생

• 1~6월 매출세액(부가세예수금): 600,000원
• 1~6월 매입세액(부가세대급금): 900,000원
• 환급받을 부가세: 300,000원

📌 회계처리 순서 (요약):

부가세 과세기간 종료일 정산(상계) 처리
차변	금액	대변	금액
부가세예수금	600,000	부가세대급금	900,000
미수금	300,000
부가세 환급금 입금 시 회계 처리
차변	금액	대변	금액
보통예금	300,000	미수금	300,000

 

 

※ 환급액과 대급금의 상계가 정확히 맞아야 회계 오류 방지

 

 

 

4. 회계프로그램 [AI 얼마경리]로 부가세 회계처리, 더 쉬워집니다

오늘은 이렇게 부가세 관련 계정과목과 실제 회계처리 예시까지 꼼꼼하게 알아봤습니다. 부가세 신고하고 납부까지 잘했다고 끝이 아니라는 것을 이제 아셨죠? 회계처리까지 정확히 반영돼야 모든 부가세 신고 업무 절차가 마무리가 됩니다.

​이번에 알려드린대로 '부가세대급금'과 '부가세예수금' 계정과목을 잘 알아두면, 부가세 환급이나 납부 회계처리 실수가 줄어드는데요. 실무에서는 거래가 많거나 예외 상황이 생기면 실수하기 쉽고, 신고 시점마다 헷갈릴 수밖에 없습니다.

 

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[AI 얼마경리]를 사용하면 다음과 같은 업무가 쉬워집니다.

• ✅ 거래 입력 시 자동으로 부가세예수금/대급금 분개 처리
• ✅ 신고 시점에 맞춰 필요한 모든 증빙 불러오기 가능
• ✅ 증빙 자료 저장, 전표 연동, 품목/거래처별 재고·잔액 관리까지 연계

즉, 한 번의 전표 입력만으로

세금계산서, 거래명세표, 재고, 이익현황까지 통합 관리가 가능합니다.

 

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물론 거래 내역을 직접 입력할 수도 있어요. 간단히 거래처 정보와 거래 금액을 입력하면 [AI얼마경리]가 알아서 부가세예수금과 부가세대급금 계정과목으로 분류합니다. 담당자는 분개 내역을 확인한 후 전표처리만 하시면 됩니다.

​

그 전표로 세금계산서, 거래명세표는 물론, 거래처의 잔액 관리, 품목의 재고관리, 거래처/품목별 이익현황까지 한번에 처리할 수 있어요.

​

이렇게 [AI얼마경리]가 복잡한 회계처리와 전표 입력을 자동화해주니, 실수도 줄이고 업무 효율을 쑥쑥 높일 수 있습니다.

​

그동안 부가세 세금이나 환급금 회계처리로 골머리를 앓았다면 이제 고민하지 말고, [AI얼마경리]로 쉽고 정확하게 관리해 보세요.

 

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